Contenuto
- Che cos'è il debito commerciale?
- Quando si verifica il debito commerciale
- Tipi di debito commerciale
- Contabilità, gestione e inventario
- Recupero dei debiti
- Cancellazione del debito commerciale
- Assicurazione del debito commerciale
- Interrelazione tra debito commerciale e debito verso fornitori
Che cos'è il debito commerciale?
Il debito commerciale rappresenta tutti i debiti e le obbligazioni documentate che sorgono tra persone fisiche e giuridiche. Ciò significa che il debito commerciale include tutte le somme dovute all'azienda dai suoi clienti, partner e contraenti. È importante notare che tale obbligo può sorgere in diverse situazioni, quando una delle parti della transazione non adempie ai propri obblighi finanziari.
Quando si verifica il debito commerciale
Il debito commerciale si forma quando una delle parti della transazione non effettua il pagamento per beni o servizi al momento della ricezione. Ad esempio, se un fornitore spedisce beni e il compratore li paga in seguito, questo sarà considerato debito commerciale. Un altro esempio comune può essere la situazione in cui un cliente acquista un prodotto a rate. Pertanto, qualsiasi somma che l'azienda si aspetta di ricevere, ma che in realtà non riceve, è considerata debito commerciale. Questo tipo di debito può persistere sia per un breve periodo che per diversi anni.
Tipi di debito commerciale
Il debito commerciale è classificato secondo vari criteri, tra cui:
In base alle cause di insorgenza
- Debito dei partner
- Debito dei contraenti
- Debito dei fornitori
- Debito dei clienti
- Debito dei dipendenti
- Debito dei soggetti contabili
- Debito dei soci
- Debito delle strutture statali
In base ai termini di estinzione
- Breve termine — estinguibile nell'arco di un anno
- Lungo termine — con un periodo di estinzione superiore a un anno
In base ai termini di esecuzione delle obbligazioni
- Normale — il termine di pagamento non è ancora scaduto
- Scaduto — il termine di pagamento è già scaduto
In base al grado di garanzia
- Garantito — garantito da fideicommissi, pegni o garanzie bancarie
- Non garantito — garantito solo da contratto
In base alla probabilità di rimborso
- Normale — non ci sono dubbi sul pagamento
- Dubbi — c'è la probabilità di mancato rimborso
- Perduto — la probabilità di recupero è assente
Contabilità, gestione e inventario
Il debito commerciale è considerato un attivo dell'azienda e viene riportato nel bilancio sotto la voce "Debito commerciale". Ogni euro di debito è considerato come profitto non ricevuto, quindi una gestione efficace del debito commerciale è estremamente importante. Le principali attività di gestione includono:
- Creazione di regole per la gestione del debito commerciale
- Definizione del capitale circolante accettabile per il debito commerciale
- Formulazione delle condizioni di pagamento, inclusi i penalità per ritardi
- Sviluppo di criteri di valutazione per i debitori potenziali
- Pensare a sconti per il rimborso anticipato del debito
- Inventario e analisi del debito commerciale
- Controllo del rimborso tempestivo dei debiti
- Recupero stragiudiziale e giudiziale dei debiti scaduti
L'inventario del debito commerciale deve essere effettuato almeno una volta all'anno e include la verifica di tutti i debiti, oltre alla preparazione di relazioni con i dati sui debitori e le somme dovute.
Recupero dei debiti
Se il termine di pagamento del debito è scaduto, l'azienda avvia il processo di recupero. Il primo passo è inviare un reclamo, nel quale viene indicato l'importo del debito e la data prevista per il pagamento. Se la risposta del debitore non arriva o non soddisfa il creditore entro 30 giorni, la questione viene trasferita al tribunale arbitrale con l'allegato di tutta la documentazione comprovante. Gli ufficiali giudiziari possono aiutare a recuperare i fondi se la causa viene accettata. Il termine di prescrizione è di tre anni, ma può essere esteso in casi particolari.
Cancellazione del debito commerciale
Se il debito non può essere recuperato, viene cancellato dal bilancio e registrato come spesa straordinaria. Il debito commerciale cancellato rimane nei conti fuori bilancio per 5 anni per un possibile recupero. La cancellazione avviene sulla base di un verbale di inventario e di un'ordinanza del direttore.
Assicurazione del debito commerciale
L'assicurazione del debito commerciale aiuta a minimizzare i rischi, tuttavia questo servizio può essere costoso e viene applicato in operazioni rischiose. È importante esaminare attentamente le condizioni del contratto, poiché alcune compagnie di assicurazione possono offrire condizioni complesse per il pagamento delle indennità.
Interrelazione tra debito commerciale e debito verso fornitori
Il debito commerciale è contrapposto al debito verso fornitori, che rappresenta i debiti dell'azienda verso terzi. Il rapporto tra debito commerciale e debito verso fornitori è un indicatore importante dell'efficienza finanziaria di un'azienda e influisce sulle decisioni degli investitori riguardo agli investimenti. Questo rapporto è calcolato con la formula:
Rapporto = debito commerciale / debito verso fornitori
Il valore ottimale è compreso tra 0,9 e 1,1, il che indica una gestione equilibrata delle finanze aziendali. Se il rapporto è superiore a uno, ciò può indicare problemi di liquidità, mentre un valore inferiore a uno indica un rapido recupero del debito commerciale.
