Contenuto
- Che cos'è una fattura?
- Chi deve emettere la fattura?
- Tipi e formati di fatture
- Esempio di compilazione di una fattura
- Errori comuni nell'emissione delle fatture
Che cos'è una fattura?
La fattura è un documento contabile che funge da conferma della ricezione della merce da parte dell'acquirente. È uno strumento importante nel business e gioca un ruolo chiave nelle operazioni finanziarie tra le parti della transazione. Per l'acquirente, questo documento è necessario per ottenere la detrazione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), mentre il venditore lo utilizza per determinare l'importo dell'IVA da versare al bilancio statale.
La fattura contiene informazioni sulle parti coinvolte nella transazione, inclusi i dati dell'acquirente e del venditore, la descrizione dei beni o servizi, il loro costo, nonché l'importo dell'IVA e altri punti chiave. Tutte le informazioni indicate devono essere aggiornate e corrispondere ai dati di altri documenti collegati alla transazione. È importante notare che il modulo della fattura deve rispettare i requisiti più recenti stabiliti dalla legislazione.
Chi deve emettere la fattura?
Quando un imprenditore registra una nuova entità giuridica o ottiene lo status di imprenditore individuale, deve scegliere il sistema fiscale secondo il quale effettuerà i pagamenti. Lo Stato offre diverse opzioni, come il regime ordinario di tassazione, il regime semplificato, il regime forfettario e l'imposta agricola unica. La scelta del sistema dipende dallo status giuridico dell'attività e dall'importo dei redditi annuali.
La maggior parte di questi sistemi include l'IVA, che è un'imposta sul valore aggiunto. Tutte le aziende e gli imprenditori individuali obbligati a versare l'IVA devono emettere fatture. Il pagamento dell'IVA avviene sulla base della differenza tra il prezzo del bene o del servizio e il suo costo di produzione. L'imposta viene versata al bilancio, sottraendo l'importo dell'IVA pagata ai fornitori dall'importo totale dell'obbligazione fiscale.
L'obbligo di emissione delle fatture rimane per tutte le aziende, ad eccezione dei casi in cui vendono beni o servizi esenti da tassazione. L'elenco di tali beni e servizi è limitato ed è indicato nell'articolo 149 del Codice Fiscale della Russia.
Tipi e formati di fatture
Esistono quattro principali tipi di fatture: fattura di consegna, fattura anticipata, fattura di rettifica e fattura corretta. Il fornitore è tenuto a scegliere il tipo di documento appropriato in base alla situazione specifica. Ad esempio, la fattura anticipata viene emessa se il pagamento è stato ricevuto prima della consegna della merce, mentre la fattura di consegna viene emessa dopo. In caso di errori nella fattura emessa, è necessario redigere un documento di rettifica o una fattura corretta.
Per tutti i tipi, tranne quello di rettifica, viene utilizzato lo stesso modulo. Il documento di rettifica ha un modello separato. La legislazione consente di emettere fatture sia in formato cartaceo che elettronico. Di solito, la redazione di questa documentazione è effettuata dalla contabilità dell'azienda. Quando si crea una fattura cartacea, è necessario redigere due copie, che vengono firmate dal responsabile della contabilità e dal direttore dell'azienda.
Dopo la firma, una copia viene consegnata all'acquirente, mentre l'altra rimane presso il venditore. Entrambe le parti sono obbligate a registrare l'emissione del documento nei propri registri delle vendite e degli acquisti.
Esempio di compilazione di una fattura
L'emissione della fattura può avvenire utilizzando la gestione elettronica dei documenti (GED). Questi sono programmi specializzati gestiti da aziende operatrici approvate dal Servizio Fiscale Federale (FNS). È possibile connettersi alla GED in qualsiasi momento dopo la registrazione dell'entità giuridica o dell'imprenditore individuale.
Il processo di gestione elettronica dei documenti include diversi passaggi: l'iniziatore crea la fattura, la firma con una firma elettronica e la invia all'acquirente tramite il programma GED. L'acquirente riceve il documento, lo verifica e, se tutto è in ordine, lo firma anche lui. In caso contrario, può restituire il documento indicando le ragioni. Dopo l'approvazione della fattura, il programma GED la aggiunge ai registri degli acquisti e delle vendite.
Errori comuni nell'emissione delle fatture
Esistono errori comuni che possono portare al rifiuto della detrazione IVA. Questi includono dati errati che ostacolano il FNS nell'identificare le parti della transazione o nel determinare correttamente il nome e il costo dei beni. Gli errori più frequenti includono:
- Dati obsoleti dell'acquirente, ad esempio, indirizzo errato.
- Utilizzo di prezzi da versioni obsolete di contratti o accordi.
- Scelta errata dell'aliquota fiscale, ad esempio, 20% invece di 10%.
- Discrepanza tra il nome del bene o del servizio e altri documenti.
- Codice valuta errato.
I contabili devono controllare attentamente tutti i dati, confrontandoli con i documenti aggiornati, poiché gli errori possono diventare la causa del rifiuto della detrazione fiscale. Se l'acquirente riceve una fattura errata, deve contattare immediatamente il venditore per correggere gli errori.
