Conteúdo
- O que é a dívida a receber?
- Quando surge a dívida a receber
- Tipos de dívida a receber
- Contabilidade, gestão e inventário
- Cobrança de obrigações de dívida
- Baixa da dívida a receber
- Seguros de dívida a receber
- Relação entre dívida a receber e dívida a pagar
O que é a dívida a receber?
A dívida a receber representa todas as dívidas e obrigações documentadas que surgem entre pessoas físicas e jurídicas. Isso significa que a dívida a receber inclui todas as quantias que os clientes, contratantes e parceiros devem à empresa. É importante notar que tal obrigação pode surgir em várias situações, quando uma das partes da transação não cumpre suas obrigações financeiras.
Quando surge a dívida a receber
A dívida a receber se forma nas situações em que uma das partes da transação não realiza o pagamento pelo produto ou serviço no momento de seu recebimento. Por exemplo, se um fornecedor envia mercadorias e o comprador paga por elas posteriormente, isso será considerado uma dívida a receber. Outro exemplo comum pode ser a situação em que um cliente adquire um produto a parcelar. Assim, qualquer quantia que a empresa espera receber, mas que na realidade não recebe, é considerada dívida a receber. Esse tipo de dívida pode permanecer tanto por um curto período quanto por vários anos.
Tipos de dívida a receber
A dívida a receber é classificada por diversos critérios, incluindo:
Por fundamentos de origem
- Dívida de parceiros
- Dívida de contratantes
- Dívida de fornecedores
- Dívida de compradores
- Dívida de funcionários
- Dívida de pessoas sob responsabilidade
- Dívida de fundadores
- Dívida de estruturas governamentais
Por prazos de quitação
- Curto prazo — quitada dentro de um ano
- Longo prazo — com prazo de quitação superior a um ano
Por prazos de cumprimento de obrigações
- Normal — prazo de pagamento ainda não chegou
- Atrasada — prazo de pagamento já expirou
Por grau de garantia
- Garantida — garantida por fiança, penhor ou garantia bancária
- Não garantida — garantida apenas pelo contrato
Por probabilidade de quitação
- Normal — não há dúvidas sobre o pagamento
- Dúvida — há probabilidade de não retorno
- Inadimplente — a probabilidade de recebimento é inexistente
Contabilidade, gestão e inventário
A dívida a receber é considerada um ativo da empresa e é refletida no balanço contábil sob a linha "Dívida a Receber". Cada real de dívida é considerado como lucro não recebido, portanto, a gestão eficaz da dívida a receber é extremamente importante. As principais tarefas de gestão incluem:
- Criar regras para o manejo da dívida a receber
- Definir o capital de giro aceitável para a dívida a receber
- Estabelecer condições de pagamento, incluindo multas por atraso
- Desenvolver critérios para avaliação de devedores potenciais
- Planejar descontos para quitação antecipada da dívida
- Inventariar e analisar a dívida a receber
- Controlar a quitação pontual das dívidas
- Cobrança extrajudicial e judicial de dívidas vencidas
O inventário da dívida a receber deve ser realizado pelo menos uma vez ao ano e inclui a verificação de todas as dívidas, bem como a preparação de relatórios com dados sobre devedores e montantes devidos.
Cobrança de obrigações de dívida
Se o prazo de pagamento da dívida expirar, a empresa inicia o processo de cobrança. O primeiro passo é enviar uma notificação, na qual se indica o valor da dívida e a data esperada de quitação. Se a resposta do devedor não chegar ou não satisfizer o credor dentro de 30 dias, a questão é encaminhada ao Tribunal Arbitral com a anexação de todos os documentos comprobatórios. Os oficiais de justiça podem ajudar a recuperar o dinheiro, se a ação for deferida. O prazo de prescrição é de três anos, mas pode ser ampliado em casos específicos.
Baixa da dívida a receber
Se não for possível cobrar a dívida, ela é baixada do balanço e refletida nas outras despesas. A dívida a receber baixada é mantida em contas de off-balance na contabilidade por 5 anos para possível retorno. A baixa é realizada com base em um ato de inventário e uma ordem do dirigente.
Seguros de dívida a receber
O seguro de dívida a receber ajuda a minimizar riscos, no entanto, este serviço pode ser caro e é aplicado em operações arriscadas. É importante estudar cuidadosamente as condições do contrato, pois algumas seguradoras podem oferecer condições complexas para o pagamento de indenizações.
Relação entre dívida a receber e dívida a pagar
A dívida a receber é oposta à dívida a pagar, que representa as dívidas da empresa para com outros. A relação entre dívida a receber e dívida a pagar é um indicador importante da eficiência financeira do negócio e impacta a decisão dos investidores sobre os investimentos. Esse coeficiente é calculado pela fórmula:
Coeficiente de relação = dívida a receber / dívida a pagar
O valor ideal é de 0,9 a 1,1, o que indica uma gestão financeira equilibrada da empresa. Se o coeficiente for maior que um, isso pode indicar problemas de liquidez, enquanto um valor inferior a um indica uma rápida rotatividade da dívida a receber.
