Содержание
- Что такое дебиторская задолженность?
- Когда возникает дебиторская задолженность
- Виды дебиторской задолженности
- Учет, управление и инвентаризация
- Взыскание долговых обязательств
- Списание дебиторской задолженности
- Страхование дебиторской задолженности
- Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности
Что такое дебиторская задолженность?
Дебиторская задолженность представляет собой все документально подтвержденные долги и обязательства, которые возникают между физическими и юридическими лицами. Это означает, что дебиторская задолженность включает в себя все суммы, которые должны компании её клиенты, контрагенты и партнеры. Важно отметить, что такое обязательство может возникать в различных ситуациях, когда одна сторона сделки не выполняет свои финансовые обязательства.
Когда возникает дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность формируется в тех случаях, когда одна из сторон сделки не осуществляет платеж за товар или услугу в момент их получения. Например, если поставщик отправляет товары, а покупатель оплачивает их позже, это будет считаться дебиторской задолженностью. Еще одним распространённым примером может быть ситуация, когда клиент приобретает продукт в рассрочку. Таким образом, любая сумма, которую компания ожидает получить, но фактически не получает, считается дебиторской задолженностью. Этот вид задолженности может сохраняться как на короткий срок, так и на несколько лет.
Виды дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность классифицируется по различным признакам, включая:
По основаниям возникновения
- Задолженность партнёров
- Задолженность контрагентов
- Задолженность поставщиков
- Задолженность покупателей
- Задолженность сотрудников
- Задолженность подотчётных лиц
- Задолженность учредителей
- Задолженность государственных структур
По срокам погашения
- Краткосрочная — погашается в течение года
- Долгосрочная — с периодом погашения более года
По срокам исполнения обязательств
- Нормальная — срок выплаты еще не наступил
- Просроченная — срок выплаты уже истек
По степени обеспеченности
- Обеспеченная — гарантируется поручительством, залогом или банковской гарантией
- Необеспеченная — гарантируется только договором
По вероятности погашения
- Нормальная — нет сомнений в выплате
- Сомнительная — есть вероятность невозврата
- Безнадежная — вероятность получения отсутствует
Учет, управление и инвентаризация
Дебиторская задолженность относится к активам компании и отражается в бухгалтерском балансе под строкой «Дебиторская задолженность». Каждый рубль долга рассматривается как недополученная прибыль, поэтому эффективное управление дебиторской задолженностью крайне важно. Основные задачи управления включают:
- Создание правил работы с дебиторской задолженностью
- Определение допустимого оборотного капитала для дебиторки
- Формирование условий оплаты, включая штрафы за просрочку
- Разработка критериев оценки потенциальных должников
- Продумывание скидок за досрочное погашение задолженности
- Инвентаризация и анализ дебиторской задолженности
- Контроль за своевременным погашением долгов
- Внесудебное и судебное взыскание просроченных долгов
Инвентаризация дебиторской задолженности осуществляется не реже одного раза в год и включает проверку всех долгов, а также подготовку отчетности с данными о должниках и суммах задолженности.
Взыскание долговых обязательств
Если срок выплаты задолженности истек, компания начинает процесс взыскания. Первым шагом является отправка претензии, в которой указывается размер долга и ожидаемая дата погашения. Если ответ должника не поступает или не удовлетворяет кредитора в течение 30 дней, вопрос передается в Арбитражный суд с приложением всех подтверждающих документов. Судебные приставы могут помочь вернуть деньги, если иск будет удовлетворён. Срок исковой давности составляет три года, но может увеличиваться в отдельных случаях.
Списание дебиторской задолженности
Если долг невозможно взыскать, его списывают с баланса и отражают в прочих расходах. Списанная дебиторская задолженность сохраняется на забалансовых счетах бухучета в течение 5 лет для возможного возврата. Списание производится на основании акта инвентаризации и приказа руководителя.
Страхование дебиторской задолженности
Страхование дебиторской задолженности помогает минимизировать риски, однако эта услуга может быть дорогой и применяется в рискованных операциях. Важно внимательно изучить условия договора, поскольку некоторые страховые компании могут предлагать сложные условия выплаты компенсации.
Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность противопоставляется кредиторской, которая представляет собой долги компании перед другими лицами. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности является важным показателем финансовой эффективности бизнеса и влияет на решение инвесторов о вложениях. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:
Коэффициент соотношения = дебиторская задолженность / кредиторская задолженность
Оптимальное значение составляет от 0,9 до 1,1, что указывает на сбалансированное управление финансами компании. Если коэффициент больше единицы, это может свидетельствовать о проблемах с ликвидностью, в то время как значение менее единицы указывает на быструю оборачиваемость дебиторской задолженности.