Contenido
- ¿Qué es la deuda por cobrar?
- ¿Cuándo surge la deuda por cobrar?
- Tipos de deuda por cobrar
- Contabilidad, gestión e inventario
- Cobro de obligaciones de deuda
- Cancelación de deuda por cobrar
- Seguro de deuda por cobrar
- Interrelación entre deuda por cobrar y deuda por pagar
¿Qué es la deuda por cobrar?
La deuda por cobrar representa todas las deudas y obligaciones documentadas que surgen entre personas físicas y jurídicas. Esto significa que la deuda por cobrar incluye todas las sumas que los clientes, contratistas y socios deben a la empresa. Es importante destacar que tal obligación puede surgir en diversas situaciones, cuando una de las partes de la transacción no cumple con sus obligaciones financieras.
¿Cuándo surge la deuda por cobrar?
La deuda por cobrar se forma en aquellos casos en los que una de las partes de la transacción no realiza el pago por un bien o servicio en el momento de su recepción. Por ejemplo, si un proveedor envía productos y el comprador los paga más tarde, esto se considerará deuda por cobrar. Otro ejemplo común puede ser la situación en la que un cliente adquiere un producto a plazos. Así, cualquier suma que la empresa espera recibir, pero que en realidad no recibe, se considera deuda por cobrar. Este tipo de deuda puede mantenerse tanto a corto plazo como durante varios años.
Tipos de deuda por cobrar
La deuda por cobrar se clasifica según diferentes criterios, incluyendo:
Por motivos de origen
- Deuda de socios
- Deuda de contratistas
- Deuda de proveedores
- Deuda de compradores
- Deuda de empleados
- Deuda de personas bajo rendición de cuentas
- Deuda de fundadores
- Deuda de entidades gubernamentales
Por plazos de pago
- Corta duración: se paga en el transcurso de un año
- Larga duración: con un periodo de pago superior a un año
Por plazos de cumplimiento de obligaciones
- Normal: el plazo de pago aún no ha llegado
- Vencida: el plazo de pago ya ha expirado
Por grado de garantía
- Garantizada: asegurada por un aval, hipoteca o garantía bancaria
- No garantizada: asegurada solo por contrato
Por probabilidad de cobro
- Normal: no hay dudas sobre el pago
- Dudosa: existe probabilidad de impago
- Irrecuperable: no hay posibilidad de cobro
Contabilidad, gestión e inventario
La deuda por cobrar se considera un activo de la empresa y se refleja en el balance contable bajo la línea "Deuda por cobrar". Cada rublo de deuda se considera como una ganancia no recibida, por lo que la gestión efectiva de la deuda por cobrar es extremadamente importante. Las principales tareas de gestión incluyen:
- Establecimiento de reglas para el manejo de la deuda por cobrar
- Definición de capital circulante aceptable para las cuentas por cobrar
- Formulación de condiciones de pago, incluyendo multas por demora
- Desarrollo de criterios para evaluar a los deudores potenciales
- Consideración de descuentos por pago anticipado de la deuda
- Inventario y análisis de la deuda por cobrar
- Control sobre el pago oportuno de las deudas
- Cobro extrajudicial y judicial de deudas vencidas
El inventario de la deuda por cobrar se lleva a cabo al menos una vez al año e incluye la verificación de todas las deudas, así como la preparación de informes con datos sobre los deudores y las sumas adeudadas.
Cobro de obligaciones de deuda
Si el plazo de pago de la deuda ha expirado, la empresa inicia el proceso de cobro. El primer paso es enviar una reclamación, en la que se indica el monto de la deuda y la fecha esperada de pago. Si la respuesta del deudor no llega o no satisface al acreedor dentro de los 30 días, el asunto se remite al Tribunal de Arbitraje con todos los documentos de respaldo. Los funcionarios judiciales pueden ayudar a recuperar el dinero si la demanda es aceptada. El plazo de prescripción es de tres años, pero puede extenderse en casos particulares.
Cancelación de deuda por cobrar
Si la deuda no puede ser cobrada, se cancela del balance y se refleja en otros gastos. La deuda por cobrar cancelada se mantiene en cuentas fuera del balance durante 5 años para un posible reembolso. La cancelación se realiza sobre la base de un acta de inventario y una orden del director.
Seguro de deuda por cobrar
El seguro de deuda por cobrar ayuda a minimizar los riesgos, sin embargo, este servicio puede ser costoso y se aplica en operaciones de riesgo. Es importante estudiar detenidamente las condiciones del contrato, ya que algunas compañías de seguros pueden ofrecer condiciones complicadas para el pago de compensaciones.
Interrelación entre deuda por cobrar y deuda por pagar
La deuda por cobrar se contrapone a la deuda por pagar, que representa las deudas de la empresa ante otras personas. La relación entre la deuda por cobrar y la deuda por pagar es un indicador importante de la eficiencia financiera del negocio y afecta la decisión de los inversores sobre las inversiones. Este coeficiente se calcula mediante la fórmula:
Coeficiente de relación = deuda por cobrar / deuda por pagar
El valor óptimo se sitúa entre 0,9 y 1,1, lo que indica una gestión financiera equilibrada de la empresa. Si el coeficiente es mayor que uno, esto puede indicar problemas de liquidez, mientras que un valor inferior a uno sugiere una rápida rotación de la deuda por cobrar.
