Contenu
- Qu'est-ce que la créance client ?
- Quand la créance client se forme-t-elle ?
- Types de créances clients
- Comptabilisation, gestion et inventaire
- Recouvrement des créances
- Radiation des créances clients
- Assurance des créances clients
- Relation entre créances clients et créances fournisseurs
Qu'est-ce que la créance client ?
La créance client représente toutes les dettes et obligations documentées qui existent entre des personnes physiques et morales. Cela signifie que la créance client inclut toutes les sommes dues à l'entreprise par ses clients, partenaires et contreparties. Il est important de noter qu'une telle obligation peut survenir dans diverses situations où une partie à la transaction ne remplit pas ses obligations financières.
Quand la créance client se forme-t-elle ?
La créance client se forme lorsque l'une des parties à la transaction ne paie pas pour un produit ou un service au moment de leur réception. Par exemple, si un fournisseur expédie des marchandises et que l'acheteur les paie plus tard, cela sera considéré comme une créance client. Un autre exemple courant pourrait être la situation où un client achète un produit à crédit. Ainsi, toute somme que l'entreprise s'attend à recevoir, mais qu'elle ne reçoit pas effectivement, est considérée comme une créance client. Ce type de créance peut persister sur une courte durée ou pendant plusieurs années.
Types de créances clients
Les créances clients sont classées selon divers critères, notamment :
Selon les raisons de leur formation
- Créance des partenaires
- Créance des contreparties
- Créance des fournisseurs
- Créance des acheteurs
- Créance des employés
- Créance des personnes responsables
- Créance des fondateurs
- Créance des structures gouvernementales
Selon les délais de remboursement
- À court terme — remboursée dans l'année
- À long terme — avec un délai de remboursement supérieur à un an
Selon les délais d'exécution des obligations
- Normale — le délai de paiement n'est pas encore arrivé
- En retard — le délai de paiement est déjà écoulé
Selon le degré de garantie
- Garantie — assurée par un cautionnement, un gage ou une garantie bancaire
- Non garantie — assurée uniquement par un contrat
Selon la probabilité de remboursement
- Normale — aucun doute sur le paiement
- Incertaine — il y a une probabilité de non-remboursement
- Perdue — aucune chance de recouvrement
Comptabilisation, gestion et inventaire
Les créances clients sont considérées comme des actifs de l'entreprise et figurent au bilan sous la ligne « Créances clients ». Chaque euro de dette est perçu comme un bénéfice non réalisé, c'est pourquoi une gestion efficace des créances clients est cruciale. Les principales tâches de gestion comprennent :
- Établir des règles de gestion des créances clients
- Déterminer le capital de rotation acceptable pour les créances
- Établir des conditions de paiement, y compris des pénalités pour retard
- Développer des critères d'évaluation des débiteurs potentiels
- Réfléchir aux remises pour remboursement anticipé des créances
- Effectuer l'inventaire et l'analyse des créances clients
- Contrôler le remboursement en temps voulu des dettes
- Recouvrement amiable et judiciaire des créances en retard
L'inventaire des créances clients doit être réalisé au moins une fois par an et comprend la vérification de toutes les dettes ainsi que la préparation de rapports sur les débiteurs et les montants des créances.
Recouvrement des créances
Si le délai de paiement de la créance est écoulé, l'entreprise entame le processus de recouvrement. La première étape consiste à envoyer une réclamation, indiquant le montant de la dette et la date de remboursement attendue. Si aucune réponse du débiteur n'est reçue ou si elle ne satisfait pas le créancier dans un délai de 30 jours, le dossier est transmis au tribunal arbitral avec tous les documents justificatifs. Les huissiers de justice peuvent aider à récupérer l'argent si la demande est acceptée. Le délai de prescription est de trois ans, mais peut être prolongé dans certains cas.
Radiation des créances clients
Si la créance ne peut pas être recouvrée, elle est radiée du bilan et enregistrée dans les autres charges. La créance radiée est conservée dans les comptes off-balance de la comptabilité pendant 5 ans pour un éventuel recouvrement. La radiation est effectuée sur la base d'un acte d'inventaire et d'un ordre du responsable.
Assurance des créances clients
L'assurance des créances clients aide à minimiser les risques, mais ce service peut être coûteux et est utilisé dans des opérations à risque. Il est important d'examiner attentivement les conditions du contrat, car certaines compagnies d'assurance peuvent proposer des conditions complexes pour le paiement des indemnités.
Relation entre créances clients et créances fournisseurs
La créance client est opposée à la créance fournisseur, qui représente les dettes de l'entreprise envers d'autres parties. Le rapport entre créances clients et créances fournisseurs est un indicateur important de l'efficacité financière de l'entreprise et influence la décision des investisseurs concernant les investissements. Ce ratio est calculé selon la formule :
Ratio = créances clients / créances fournisseurs
Une valeur optimale se situe entre 0,9 et 1,1, ce qui indique une gestion équilibrée des finances de l'entreprise. Si le ratio est supérieur à un, cela peut indiquer des problèmes de liquidité, tandis qu'une valeur inférieure à un indique un turnover rapide des créances clients.
