Дебиторлық қарыз деген не?

Дебиторлық қарыз – бұл жеке және заңды тұлғалар арасында туындайтын барлық құжатпен расталған қарыздар және міндеттемелер. Бұл дегеніміз, дебиторлық қарыз компанияның клиенттері, контрагенттері және серіктестері компанияға қарыз болған барлық сомаларды қамтиды. Мұндай міндеттеме қаржылық міндеттемелерді орындамаған жағдайда әртүрлі жағдайларда туындауы мүмкін екенін ескеру маңызды.

Дебиторлық қарыз қашан туындайды

Дебиторлық қарыз бір тарап тауар немесе қызметке төлем жасамай қабылдаған кезде қалыптасады. Мысалы, егер жеткізуші тауарларды жіберсе, ал сатып алушы кейін төлем жасаса, бұл дебиторлық қарыз болып саналады. Тағы бір кең таралған мысал – клиенттің тауарды бөлшекпен сатып алуы. Солайша, компания күткен, бірақ нақты алынбаған кез келген сома дебиторлық қарыз болып саналады. Мұндай қарыз қысқа мерзімді де, бірнеше жылға созылатын да болуы мүмкін.

Дебиторлық қарыздың түрлері

Дебиторлық қарыз әртүрлі белгілер бойынша классификацияланады, оның ішінде:

Пайда болу негізі бойынша

• Серіктестердің қарызы
• Контрагенттердің қарызы
• Жеткізушілердің қарызы
• Сатып алушылардың қарызы
• Қызметкерлердің қарызы
• Есептесулердегі тұлғалардың қарызы
• Құрылтайшылардың қарызы
• Мемлекеттік құрылымдардың қарызы

Қайтару мерзімі бойынша

• Қысқа мерзімді - бір жыл ішінде төленеді
• Ұзақ мерзімді - төлем мерзімі бір жылдан асады

Міндеттемені орындау уақыты бойынша

• Нормативті - төлем мерзімі әлі жеткен жоқ
• Біртұтас - төлем мерзімі өтіп кеткен

Қамтамасыз етілуі бойынша

• Қамтамасыз етілген - кепілдік, кепіл немесе банк кепілдігі арқылы расталған
• Қамтамасыз етілмеген - тек келісіммен расталған

Қайтару ықтималдығы бойынша

• Нормативті - төлеуге күмән жоқ
• Күмәнді - қайтару ықтималдығы бар
• Үмітсіз - алудың мүмкіндігі жоқ

Есепке алу, басқару және түгендеу

Дебиторлық қарыз компанияның активтеріне жатады және бухгалтерлік баланс "Дебиторлық қарыз" жолында көрсетіледі. Әрбір қарыз рублі тез-басып алынбаған пайда ретінде қарастырылады, сондықтан дебиторлық қарызды тиімді басқару өте маңызды. Басқарудың негізгі міндеттері мыналарды қамтиды:

• Дебиторлық қарызбен жұмыс істеу ережелерін жасау
• Дебиторлық қарыз үшін қолайлы айналым капиталын анықтау
• Төлем шарттарын қалыптастыру, кешіктіру үшін айыппұлдарды қоса алғанда
• Потенциалды қарыз алушыларды бағалау критерийлерін әзірлеу
• Қарызды мерзімінен бұрын өтеу үшін жеңілдіктер ойластыру
• Дебиторлық қарыздың инвентаризациясы және талдауы
• Қарыздардың уақытында өтелуін бақылау
• Сотқа дейін және соттық тәртіпте мерзімі өткен қарыздарды өндіріп алу

Дебиторлық қарыздың инвентаризациясы жылына кемінде бір рет жүргізіледі және барлық қарыздарды тексеруді, сондай-ақ борышкерлер және қарыз сомалары туралы есеп беруді қамтиды.

Қарызды өндіріп алу

Егер қарызды өтеу мерзімі өтсе, компания өндіріп алу процесін бастайды. Алғашқы қадам - қарыз сомасы және оның төленетін күтілетін күні көрсетілген талап жөнелту. Егер борышкерден жауап келмесе немесе кредиторға жауап 30 күн ішінде қанағаттандырылмаса, мәселе барлық растайтын құжаттармен Арбитраждық сотқа өткізіледі. Сот орындаушылары талап қанағаттандырылған жағдайда, ақшаны қайтаруға көмектесе алады. Талаптың давность мерзімі үш жыл, бірақ кейбір жағдайларда ұлғаюы мүмкін.

Дебиторлық қарызды есептен шығару

Егер қарызды өндіріп алу мүмкін болмаса, ол балансқа есептен шығарылады және басқа шығындармен көрсетіледі. Есептен шығарылған дебиторлық қарыз 5 жыл ішінде мүмкін болатын қайтару үшін есепте көрсетіледі. Есептен шығару инвентаризация актісіне және басшының бұйрығына негізделеді.

Дебиторлық қарызды сақтандыру

Дебиторлық қарызды сақтандыру тәуекелдерді азайтуға көмектеседі, дегенмен бұл қызмет қымбат болуы мүмкін және тәуекелді операцияларда қолданылады. Сақтандыру шартының талаптарын мұқият зерттеу маңызды, себебі кейбір сақтандыру компаниялары өте күрделі өтемақы төлеу шарттарын ұсына алады.

Дебиторлық және кредиторлық қарыздың байланысы

Дебиторлық қарыз басқа тұлғаларға компанияның қарыздарын көрсететін кредиторлық қарызға қарсы қойылады. Дебиторлық және кредиторлық қарыздың арақатынасы бизнестің қаржылық тиімділігінің маңызды көрсеткіші болып табылады және ол инвесторлардың инвестициялау туралы шешіміне әсер етеді. Бұл коэффициент келесі формула бойынша есептеледі:

Арақатынас коэффициенті = дебиторлық қарыз / кредиторлық қарыз

Оптималды мән 0,9 және 1,1 арасында болып табылады, бұл компанияның қаржысын қалыпты басқаруды көрсетеді. Егер коэффициент бірден үлкен болса, бұл өтімділік мәселелерін көрсетеді, ал мән бірден кем болса, дебиторлық қарыздың жылдам айналымын көрсетеді.