Inhalt
- Was ist Forderungen?
- Wann entstehen Forderungen?
- Arten von Forderungen
- Buchhaltung, Management und Inventur
- Eintreibung von Schulden
- Abschreibung von Forderungen
- Versicherung von Forderungen
- Zusammenhang zwischen Forderungen und Verbindlichkeiten
Was ist Forderungen?
Forderungen stellen alle dokumentierten Schulden und Verpflichtungen dar, die zwischen natürlichen und juristischen Personen entstehen. Das bedeutet, dass Forderungen alle Beträge umfassen, die von den Kunden, Geschäftspartnern und Auftragnehmern an das Unternehmen geschuldet werden. Es ist wichtig zu beachten, dass eine solche Verpflichtung in verschiedenen Situationen entstehen kann, wenn eine Partei der Transaktion ihre finanziellen Verpflichtungen nicht erfüllt.
Wann entstehen Forderungen?
Forderungen entstehen, wenn eine der Parteien der Transaktion die Zahlung für Waren oder Dienstleistungen zum Zeitpunkt des Erhalts nicht leistet. Zum Beispiel, wenn ein Lieferant Waren sendet und der Käufer diese später bezahlt, wird dies als Forderung betrachtet. Ein weiteres häufiges Beispiel kann die Situation sein, in der ein Kunde ein Produkt auf Raten kauft. Somit wird jeder Betrag, den das Unternehmen erwartet, aber tatsächlich nicht erhält, als Forderung betrachtet. Diese Art von Schulden kann sowohl kurzfristig als auch über mehrere Jahre bestehen bleiben.
Arten von Forderungen
Forderungen werden nach verschiedenen Kriterien klassifiziert, einschließlich:
Nach Entstehungsgrund
- Schulden von Partnern
- Schulden von Auftragnehmern
- Schulden von Lieferanten
- Schulden von Käufern
- Schulden von Mitarbeitern
- Schulden von verantwortlichen Personen
- Schulden von Gründern
- Schulden von staatlichen Stellen
Nach Rückzahlungsfristen
- Kurzfristig — Rückzahlung innerhalb eines Jahres
- Langfristig — mit einer Rückzahlungsfrist von mehr als einem Jahr
Nach Fälligkeit der Verpflichtungen
- Normal — Fälligkeit noch nicht eingetreten
- Überfällig — Fälligkeit bereits abgelaufen
Nach Sicherheiten
- Gesichert — durch Bürgschaft, Pfand oder Bankgarantie garantiert
- Ungesichert — nur durch einen Vertrag garantiert
Nach Rückzahlungswahrscheinlichkeit
- Normal — keine Zweifel an der Zahlung
- Zweifelhaft — es besteht die Wahrscheinlichkeit des Verlusts
- Hoffnungslos — Wahrscheinlichkeit des Erhalts fehlt
Buchhaltung, Management und Inventur
Forderungen gehören zu den Vermögenswerten des Unternehmens und werden in der Bilanz unter dem Punkt „Forderungen“ ausgewiesen. Jeder Euro Schulden wird als entgangener Gewinn betrachtet, weshalb ein effektives Management von Forderungen äußerst wichtig ist. Die Hauptaufgaben des Managements umfassen:
- Erstellung von Regeln für den Umgang mit Forderungen
- Bestimmung des zulässigen Umlaufkapitals für Forderungen
- Festlegung von Zahlungsbedingungen, einschließlich Strafen für Verzögerungen
- Entwicklung von Kriterien zur Bewertung potenzieller Schuldner
- Überlegung von Rabatten für vorzeitige Rückzahlung von Schulden
- Inventur und Analyse von Forderungen
- Überwachung der rechtzeitigen Rückzahlung von Schulden
- Außergerichtliche und gerichtliche Eintreibung überfälliger Schulden
Die Inventur der Forderungen erfolgt mindestens einmal im Jahr und umfasst die Prüfung aller Schulden sowie die Erstellung von Berichten mit Informationen über Schuldner und Schuldbeträge.
Eintreibung von Schulden
Wenn die Frist für die Rückzahlung abgelaufen ist, beginnt das Unternehmen mit dem Eintreibungsprozess. Der erste Schritt besteht darin, eine Forderung zu senden, in der die Höhe der Schulden und das erwartete Rückzahlungsdatum angegeben sind. Wenn innerhalb von 30 Tagen keine Antwort des Schuldners eingeht oder die Antwort den Gläubiger nicht zufriedenstellt, wird die Angelegenheit an das Schiedsgericht mit allen unterstützenden Dokumenten weitergeleitet. Gerichtsvollzieher können helfen, das Geld zurückzuholen, wenn die Klage stattgegeben wird. Die Verjährungsfrist beträgt drei Jahre, kann jedoch in bestimmten Fällen verlängert werden.
Abschreibung von Forderungen
Wenn Schulden nicht eingetrieben werden können, werden sie aus der Bilanz abgeschrieben und in den sonstigen Aufwendungen ausgewiesen. Abgeschriebene Forderungen bleiben für einen Zeitraum von 5 Jahren in den Nebenbuchkonten der Buchhaltung für eine mögliche Rückholung. Die Abschreibung erfolgt auf Grundlage eines Inventarberichts und einer Anordnung des Leiters.
Versicherung von Forderungen
Die Versicherung von Forderungen hilft, Risiken zu minimieren, jedoch kann dieser Service teuer sein und wird in risikobehafteten Geschäften angewendet. Es ist wichtig, die Vertragsbedingungen sorgfältig zu prüfen, da einige Versicherungsunternehmen komplizierte Bedingungen für die Auszahlung von Entschädigungen anbieten können.
Zusammenhang zwischen Forderungen und Verbindlichkeiten
Forderungen stehen den Verbindlichkeiten gegenüber, die die Schulden des Unternehmens gegenüber anderen Personen darstellen. Das Verhältnis von Forderungen zu Verbindlichkeiten ist ein wichtiger Indikator für die finanzielle Effizienz eines Unternehmens und beeinflusst die Entscheidungen der Investoren über Investitionen. Dieses Verhältnis wird mit folgender Formel berechnet:
Verhältnis = Forderungen / Verbindlichkeiten
Ein optimales Verhältnis liegt zwischen 0,9 und 1,1, was auf ein ausgewogenes Finanzmanagement des Unternehmens hinweist. Wenn das Verhältnis über eins liegt, kann dies auf Liquiditätsprobleme hindeuten, während ein Wert unter eins auf eine schnelle Umwandlung von Forderungen hinweist.
