Шот-фактура дегеніміз не?

Шот-фактура - бұл сатып алушының тауарды алғанын растайтын бухгалтерлік құжат. Ол бизнесте маңызды құрал болып табылады және мәміле тараптары арасындағы қаржылық операцияларда маңызды рөл атқарады. Сатып алушы үшін бұл құжат қосылған құн салығын (ҚҚС) алып тастау үшін қажет, ал сатушы оны мемлекеттік бюджетке төленетін ҚҚС мөлшерін анықтау үшін пайдаланады.

Шот-фактура мәміле тараптары туралы ақпаратты қамтиды, оның ішінде сатып алушы мен сатушы туралы мәліметтер, тауарлар немесе қызметтер сипаттамасы, олардың құны, сондай-ақ ҚҚС мөлшері және басқа да маңызды сәттер. Аталған барлық ақпарат өзекті болуы және мәмілемен байланысты басқа құжаттардың мәліметтерімен сәйкес болуы тиіс. Ескерту маңызды, шот-фактураның нысаны заңнамада белгіленген соңғы талаптарға сай болуы керек.

Кім шот-фактураны ұсынуы тиіс?

Кәсіпкер жаңа заңды тұлға ретінде тіркелгенде немесе жеке кәсіпкердің мәртебесін ресімдегенде, ол төлемдерді жүзеге асыратын салық жүйесін таңдауы керек. Мемлекет жалпы салық жүйесі, жеңілдетілген, патенттік және бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы секілді әртүрлі нұсқаларды ұсынады. Жүйені таңдау бизнесінің заңды мәртебесіне және жылдық табыс мөлшеріне байланысты.

Бұл жүйелердің көпшілігінде ҚҚС, яғни қосылған құн салығы бар. ҚҚС төлеуді міндетті компаниялар мен жеке кәсіпкерлер шот-фактураларды көрсету тиіс. ҚҚС төлемі тауар немесе қызмет бағасы мен оның өзіндік құны арасындағы айырмашылық негізінде жүргізіледі. Салық берешек сомасынан жеткізушілерге төленген ҚҚС мөлшерін шегеру арқылы бюджетке төленеді.

Салықтан босатылған тауарлар немесе қызметтер болғанда, шот-фактураларды ұсыну міндеттемелері барлық компанияларда қалады. Мұндай тауарлар мен қызметтер тізімі шектелген және Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-бабында көрсетілген.

Шот-фактуралардың түрлері мен форматтары

Төрт негізгі шот-фактура түрі бар: жөнелтпенің, аванстық, түзету және түзету енгізілген. Беруші нақты жағдайға байланысты құжаттың тиісті түрін таңдау керек. Мысалы, егер төлем тауарды жөнелтуден бұрын алынса, аванстық шот көрсетіледі, ал жөнелтпелік - кейін. Егер есепте қателер анықталса, түзету немесе түзету енгізілген құжатты ресімдеу қажет.

Түзетуші түрден басқа барлық түрлерге бірдей бланкті пайдаланады. Заңнама шот-фактураларды қағаз және электронды түрде ресімдеуге рұқсат етеді. Бұл құжаттаманы ресімдеу әдетте кәсіпорынның бухгалтериясы арқылы жүзеге асырылады. Қағаз түріндегі шот-фактура құру кезінде бас бухгалтер мен компанияның басшысы қол қоятын екі данада жасалуы керек.

Қолы қойылғаннан кейін бір данасы сатып алушыға беріледі, ал екіншісі сатушыда қалады. Екі тарап та құжат беруін өздерінің сату және сатып алу кітаптарына тіркеу міндетті.

Шот-фактураны толтыру үлгісі

Шот-фактураларды электронды құжат айналымы (ЭҚА) көмегімен жасауға болады. Бұл арнайы бағдарламалар, олар Федеральды салық әкімшілігімен келісілген, оператор-компаниялар басқарады. Заңды тұлғаны немесе жеке кәсіпкерді тіркегеннен кейін ЭҚА-ға қосылу әр уақытта мүмкін.

Электронды құжат айналымы процесі бірнеше кезеңнен тұрады: бастаушы шот-фактура жасайды, оны электрондық қолтаңбамен қол қойып, сатып алушыға ЭҚА бағдарламасы арқылы жібереді. Сатып алушы құжатты қабылдайды, тексереді және бәрі дұрыс болса, қол қояды. Егер керісінше болса, себебін көрсетіп құжатты қайтаруы мүмкін. Шот келісілгеннен кейін ЭҚА бағдарламасы оны сатып алу және сату кітаптарына қосады.

Шот-фактураларды ұсынуда жиі кездесетін қателер

ҚҚС шығаруынан бас тартуға алып келетін жиі кездесетін қателер бар. Олар, мысалы, ФНС мәміле тараптарын анықтауға немесе тауарлардың атауы мен құнын дәл анықтауға мүмкіндік бермейтін қате деректерді қамтиды. Ең жиі кездесетін қателер төмендегідей:

• Сатып алушының ескірген деректері, мысалы, қате мекенжай.
• Ескі шарттардың немесе келісімдердің бағаларын қолдану.
• Салық мөлшерлемесін дұрыс таңдамау, мысалы, 20% орнына 10%.
• Басқа құжаттармен тауар немесе қызмет атауының сәйкессіздігі.
• Валюта кодының қате болуы.

Бухгалтерлер барлық деректерді, қазіргі құжаттармен сәйкестендіріп, мұқият тексерулері керек, себебі қателер салық жеңілдігінен бас тартуға себеп болуы мүмкін. Егер сатып алушы дұрыс емес шот-фактура алып қалса, ол сатушыға қателерді түзету үшін кері байланыс жасау керек.